國有資產(chǎn)資源來(lái)之不易，是全國人民的共同財富。建立企業(yè)國有資產(chǎn)統計和評價(jià)體系，對明確國有資產(chǎn)營(yíng)運目標和責任、實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值、防止國有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，具有重要意義。2003年國有資產(chǎn)監管機構成立以后，為了實(shí)現以業(yè)績(jì)考核指標為導向推動(dòng)國有企業(yè)改革發(fā)展，國資委很快就發(fā)布了《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法》，并推動(dòng)企業(yè)建立健全內部層層考核體系，至今進(jìn)行了多次修訂完善，如強化“對標”考核、完善“短板”考核，推進(jìn)經(jīng)濟增加值考核，探索自主創(chuàng )新能力考核，加強“節能減排”考核等。實(shí)踐表明，國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核評價(jià)制度的建立和實(shí)施，對推動(dòng)國有企業(yè)加快轉機建制，提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平、提升可持續發(fā)展能力、實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了重要作用。深化國資國企改革，要不斷適應改革發(fā)展的新形勢新任務(wù)，不斷健全和完善業(yè)績(jì)考核評價(jià)指標體系。
國有企業(yè)業(yè)績(jì)考核評價(jià)體系要防止的問(wèn)題
一要防止形式主義考核。主要表現為考核評價(jià)指標模糊復雜，客觀(guān)指標不合理、不科學(xué)、重點(diǎn)不突出，主觀(guān)性指標過(guò)多，指標失之于形、失之于軟，考核過(guò)程走形式、務(wù)虛績(jì)，避實(shí)就虛，考核工作程序不規范，最終導致企業(yè)考核工作成為業(yè)績(jì)討價(jià)還價(jià)的過(guò)程。
二要防止官僚主義考核。主要表現，一是考核評價(jià)指標“長(cháng)官意志”突出，不實(shí)事求是，脫離企業(yè)發(fā)展實(shí)際，與企業(yè)發(fā)展戰略、文化不匹配，不利于企業(yè)長(cháng)期發(fā)展。二是對不同企業(yè)的業(yè)績(jì)指標設計搞“一刀切”，千篇一律，忽視不同行業(yè)、不同規模、不同市場(chǎng)地位企業(yè)的差異。三是業(yè)績(jì)考核指標向企業(yè)內部傳遞過(guò)程中上下一般粗，業(yè)績(jì)責任不斷下移，都會(huì )導致考核目標失準，失去推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的導向性作用。
三要防止考核內部化。主要表現為出資人缺位，企業(yè)出現“內部人控制”現象，考核評價(jià)指標不能體現出資人意志，出現企業(yè)自己設計指標，自我考核、自我評價(jià)、自我激勵的結果。
四要防止“越位”考核。主要表現為業(yè)績(jì)考核指標設計超越出資人職責，越俎代庖，造成考核標準難以執行，也難以通過(guò)指標設計對企業(yè)形成有效約束與激勵。
五要防止考核與激勵脫節。主要表現為業(yè)績(jì)考核指標設計重約束輕激勵，業(yè)績(jì)考核指標與激勵不匹配，激勵機制不健全或不具有可行性，都導致企業(yè)業(yè)績(jì)考核的目的背離了考核的初衷。
國有企業(yè)考核評價(jià)體系要堅持的原則
一是堅持做強做優(yōu)國有資本、搞活搞好國有企業(yè)原則。國有企業(yè)是中國特色社會(huì )主義的重要物質(zhì)基礎和政治基礎，是黨執政興國的重要支柱和依靠力量。進(jìn)一步健全和完善國有企業(yè)考核評價(jià)體系要全面貫徹黨的十九大以來(lái)各次全會(huì )精神，以做強做優(yōu)做大國有資本、搞活搞好國有企業(yè)為基本原則，不斷增強國有經(jīng)濟的競爭力、創(chuàng )新力、控制力、影響力及抗風(fēng)險能力，不斷降本增效，提高國有資本的運營(yíng)質(zhì)量和效率，促進(jìn)國有企業(yè)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟規律和企業(yè)發(fā)展規律，聚焦主責主業(yè)搞好經(jīng)營(yíng)，加快培育主業(yè)突出、技術(shù)領(lǐng)先、管理先進(jìn)、績(jì)效優(yōu)秀、資源配置及整合能力強的世界一流企業(yè)。
二是堅持“少、精、準”的原則。合理設定國有資產(chǎn)業(yè)績(jì)考核評價(jià)指標體系，科學(xué)評定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，需要不斷提高考核精準度。對出資人而言，考核指標的選取應力求少而精，簡(jiǎn)單、明確，不在于多、而在于準，要抓住主要矛盾，突出出資人最關(guān)心的、對企業(yè)當前和長(cháng)遠發(fā)展最要害的指標，如突出反映國有資產(chǎn)運營(yíng)的績(jì)效和質(zhì)量、有利于提高企業(yè)的核心競爭力相關(guān)指標來(lái)考核，不宜面面俱到，以降低考核成本、提高監管效率?？己酥笜艘环矫嬉浞煮w現出資人對所出資企業(yè)的共性要求，如利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率等，探索引入已占用資本回報率等一些國際通用的有關(guān)投資收益的指標，使經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核盡可能與國際接軌。另一方面，要兼顧企業(yè)的規模、行業(yè)差異等個(gè)性特點(diǎn)，引導和促進(jìn)企業(yè)加強戰略管理，改善薄弱環(huán)節，實(shí)現創(chuàng )新驅動(dòng)，提高綜合競爭能力，走可持續發(fā)展之路。
三是堅持分層分類(lèi)原則。要堅持以出資人權益為核心，做到既不缺位也不越位。出資人應按照《公司法》要求，依據公司章程依法行使各項權利，對出資企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jì)考核。同時(shí)要建立健全國有企業(yè)有效制衡、規范高效運作的董事會(huì )，加快國有資本授權體制改革，實(shí)現出資人對所出資企業(yè)及負責人考核，授權企業(yè)董事會(huì )決定高級管理人員的選聘、考核、獎懲。此外，要區分不同功能和類(lèi)別的企業(yè)，根據國有資本的戰略定位和發(fā)展目標，結合企業(yè)實(shí)際，突出不同考核重點(diǎn)，合理設置經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核權重，確定差異化考核標準。對于混合所有制企業(yè)以及處于特殊發(fā)展階段的企業(yè)，可以根據企業(yè)功能定位、改革目標和發(fā)展戰略，考核指標、考核方式“一企一策”設計，實(shí)現分類(lèi)考核、差異化考核及精準考核。
四是堅持問(wèn)題導向與目標導向相結合的原則。建立健全國有企業(yè)業(yè)績(jì)考核評價(jià)體系要堅持問(wèn)題導向，不僅要通過(guò)業(yè)績(jì)考核指標體系及時(shí)發(fā)現影響做強做優(yōu)國有企業(yè)的內部外部體制機制問(wèn)題，同時(shí)要重視整體布局和頂層設計，加強國資國企改革發(fā)展的全盤(pán)規劃，確定方向、明確目標，聚焦關(guān)鍵環(huán)節和重點(diǎn)領(lǐng)域，把結果考核與過(guò)程評價(jià)結合起來(lái)，突出世界一流對標考核，將過(guò)程評價(jià)納入有效監督，促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
五是堅持利于企業(yè)長(cháng)期發(fā)展與現期回報相結合的原則。國有企業(yè)業(yè)績(jì)考核指標體系設計要著(zhù)眼于不斷提高國有資本經(jīng)營(yíng)的效率與效益，構建年度與任期相結合的多角度考核指標體系，既考核國有資產(chǎn)的保值增值，也考核資產(chǎn)運營(yíng)的質(zhì)量，涵蓋效益效率、科技創(chuàng )新、結構調整、國際化經(jīng)營(yíng)、保障任務(wù)、風(fēng)險管控、節能環(huán)保等方面指標。同時(shí)，考核指標也要充分考慮企業(yè)的屬性，承擔的主要任務(wù)、發(fā)展階段、市場(chǎng)競爭態(tài)勢及市場(chǎng)地位等因素，既處理好由考核結果決定的企業(yè)分配中國家、企業(yè)、個(gè)人的關(guān)系，充分調動(dòng)企業(yè)自主發(fā)展的積極性，科學(xué)確定符合企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的各項指標，也要防止目標設置過(guò)高，鞭打快牛，更不能殺雞取卵，影響企業(yè)積累和發(fā)展后勁。
六是堅持客觀(guān)評價(jià)原則。建立標準客觀(guān)、全面準確、以業(yè)績(jì)考核為重點(diǎn)的企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)指標體系，要兼顧企業(yè)當期效益與長(cháng)遠發(fā)展需要，把企業(yè)負責人的評價(jià)與企業(yè)績(jì)效評價(jià)有效結合。除了對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核以外，還應對企業(yè)負責人的履職能力、業(yè)績(jì)和貢獻等方面進(jìn)行客觀(guān)公正的評價(jià)，重點(diǎn)考核企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)決策能力、市場(chǎng)應變能力、誠信守法表現以及執行董事會(huì )決議的情況和經(jīng)營(yíng)效果，重在市場(chǎng)認可和出資人認可。
完善國有企業(yè)考核評價(jià)體系
加快建立和完善國有經(jīng)濟統計指標體系和評價(jià)制度，規范國有經(jīng)濟核算體系，對摸清我國經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)家底，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)統一監管、統一核算制度，促進(jìn)國有資產(chǎn)分類(lèi)監管和國有資本保值增值具有重要意義。
一要進(jìn)一步做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。要結合國資國企改革發(fā)展的新形勢，建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)統計評價(jià)體系，進(jìn)一步完善企業(yè)清產(chǎn)核資各項管理制度，通過(guò)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損失認定和資產(chǎn)核實(shí)，進(jìn)一步全面摸清全國經(jīng)營(yíng)性國有資本家底，為各項管理制度的落實(shí)打下堅實(shí)的基礎。在此基礎上，要建立健全適應新形勢下符合社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟要求的企業(yè)績(jì)效評價(jià)體系，通過(guò)國有資產(chǎn)保值增值的評價(jià)制度、企業(yè)負責人獎懲制度、任期考核制度及相應監督制度等各項制度相互銜接、相互配套、共同推進(jìn)，為實(shí)施激勵約束措施、進(jìn)行獎懲奠定可靠的基礎。
二要加快國有資本授權體制改革，促進(jìn)考核責任的層層落實(shí)。要進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結構，加快國有資本授權經(jīng)營(yíng)體制改革，促進(jìn)出資人對所出資企業(yè)業(yè)績(jì)考核目標通過(guò)有效治理結構傳遞至企業(yè)內部，并有效地在企業(yè)內部進(jìn)行考核目標層層傳遞。出資人要進(jìn)一步加強對董事會(huì )治理有效性、董事履職能力評價(jià)指標體系建設，確保企業(yè)決策貫徹出資人意志。同時(shí)，應完善企業(yè)董事會(huì )主要由外部董事組成的薪酬與考核委員會(huì )和審計委員會(huì )，規范其運行，保證企業(yè)董事會(huì )對經(jīng)理層的考核監督權。
三要突出高質(zhì)量發(fā)展考核指標體系建設。要結合企業(yè)不同考核要求，按照“少、精、準”原則選取指標，特別要在堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的原則下，突出科技創(chuàng )新考核引導，兼顧企業(yè)共性業(yè)績(jì)考核與增長(cháng)板、補短板方向考核，促進(jìn)國有企業(yè)對標世界一流不斷創(chuàng )新發(fā)展、持續提升經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，不斷提高國際國內市場(chǎng)核心競爭力和持續健康發(fā)展能力。
四要結合企業(yè)長(cháng)期規劃，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核體系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標設計既要注重當前的經(jīng)營(yíng)效果，更要看其長(cháng)遠的發(fā)展后勁，要把企業(yè)年度、任期考核和企業(yè)發(fā)展戰略目標三者緊密結合起來(lái)。把經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核與企業(yè)發(fā)展戰略規劃結合起來(lái)，把企業(yè)年度考核與企業(yè)負責人任期考核結合起來(lái)，實(shí)現年度階段性目標考核與對任期終極目標考核的有機結合，防止短期行為，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展。同時(shí)，要加強從影響力、帶動(dòng)力和抗風(fēng)險能力方面考核企業(yè)，加強國有企業(yè)國內產(chǎn)業(yè)鏈安全保障能力、創(chuàng )新能力、國內產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)能力等方面考核指標設計。
五要進(jìn)一步加強對國有企業(yè)分類(lèi)考核。進(jìn)一步加強國有企業(yè)分層分類(lèi)業(yè)績(jì)考核，對商業(yè)類(lèi)企業(yè)，應突出效益效率指標考核；對公益及保障類(lèi)企業(yè)，則堅持經(jīng)濟效益和社會(huì )效益相結合，更為注重保障能力、保障質(zhì)量、成本及社會(huì )效益考核；對戰略競爭領(lǐng)域企業(yè)，則加強對研發(fā)投入、產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)等指標的考核；對轉型升級任務(wù)重的企業(yè)，則應加強供給側結構性改革等指標的考核。同時(shí)，要規范企業(yè)內分層授權經(jīng)營(yíng)，強化傳遞業(yè)績(jì)考核導向，并在子企業(yè)分類(lèi)考核，全面促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值責任層層落實(shí)。
六要進(jìn)一步完善國有企業(yè)政治責任、社會(huì )責任考核指標體系建設。要在對國有企業(yè)財務(wù)績(jì)效評價(jià)分析的基礎上，加強非財務(wù)績(jì)效分析。對國有企業(yè)承擔的政治任務(wù)、社會(huì )責任進(jìn)行量化的科學(xué)評價(jià)，形成綜合績(jì)效評價(jià)，為企業(yè)業(yè)績(jì)考核、收入分配等提供依據。新形勢下，要進(jìn)一步探索和完善國有企業(yè)加強黨的建設、將黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導全面融入企業(yè)治理、融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程相關(guān)指標的設計。
七要建立科學(xué)規范的業(yè)績(jì)考核流程。出資人要在明晰所出資企業(yè)產(chǎn)權邊界的基礎上，堅持科學(xué)、系統、客觀(guān)、公開(kāi)、公平、公正的原則，建立一套符合國有資本發(fā)展戰略和國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值、并可以進(jìn)行全過(guò)程監督的業(yè)績(jì)評價(jià)考核體系，根據出資人意志進(jìn)一步制定和完善企業(yè)績(jì)效評價(jià)規則，制定明確、清晰、便于執行的考核流程，為科學(xué)評定國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提供依據。在此基礎上，進(jìn)一步堅持和完善國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制和任期經(jīng)營(yíng)責任制，構建關(guān)鍵指標與共性指標相結合、國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的近期目標與中長(cháng)期目標相統一、結果考核與過(guò)程評價(jià)相統一、業(yè)績(jì)考核與獎懲緊密掛鉤的業(yè)績(jì)考核指標體系及公平合理的獎懲體系。
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