一、客戶(hù)介紹
該公司是一家擁有自主知識產(chǎn)權的燃氣輪機研發(fā)制造企業(yè)，公司下設市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品研發(fā)、制造裝試、工程保障、供應鏈管理五個(gè)中心，擁有主營(yíng)產(chǎn)品成套、維修、工業(yè)余能利用等業(yè)務(wù)的三家子公司，形成了自主高效的燃氣輪機技術(shù)創(chuàng )新、質(zhì)量控制、客戶(hù)服務(wù)、運營(yíng)管理等體系，具備行業(yè)領(lǐng)先的能源綜合方案解決能力。
二、項目需求
為落實(shí)公司戰略，提高公司風(fēng)險的管控能力，也為公司將來(lái)對接資本市場(chǎng)，滿(mǎn)足資本市場(chǎng)監管要求，按照公司統一部署，公司于2021年6月9日啟動(dòng)內控與合規管理體系建設項目。整個(gè)項目分為四個(gè)階段，分別為調研診斷階段、方案策劃階段、輔導實(shí)施階段和IPO實(shí)施年度。
三、解決方案
（一）調研診斷階段
一是通過(guò)廣泛而深入的資料查閱、訪(fǎng)談，穿行測試等方法，按照財政部五部委《內部控制基本規范》及其18個(gè)應用指引的要求，對企業(yè)內控與合規管理進(jìn)行全面系統掃描，共發(fā)現缺陷49項，其中重要缺陷9項，一般缺陷40項。
二是在調研診斷階段，項目組發(fā)現公司組織架構還存在不斷調整、職責還未完全明確、業(yè)務(wù)流程體系還未建立等問(wèn)題，公司內控與合規體系建設缺乏堅實(shí)的基礎，根據公司內控與合規融入業(yè)務(wù)的要求，從客戶(hù)滿(mǎn)意出發(fā)，項目組決定幫助公司全面系統梳理組織、制度和流程框架體系。通過(guò)組織各部門(mén)一個(gè)月的反復溝通與研討，澄清職責49項，梳理末級流程500余條，識別其中內控風(fēng)險點(diǎn)相關(guān)流程220條。
（二）體系建設階段
一是按照《企業(yè)內部控制應用指引》（財會(huì )〔2008〕7號）及《中國航發(fā)集團內部控制體系建設與監督工作規定》（HF1313），借鑒行業(yè)最新實(shí)踐，結合現有或將有的流程，制定了內控管理手冊，建立起內控管理頂層架構，明確相關(guān)部門(mén)職責，規范內控管理要素，制定內控管理機制，為公司優(yōu)化業(yè)務(wù)流程管控、推進(jìn)標準化管理提供可遵循的標準，同時(shí)有效滿(mǎn)足外部監管要求。
二是結合公司AEOS體系建設，建立15個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域流程框架、梳理流程清單500余條，識別其中內控風(fēng)險點(diǎn)相關(guān)流程220條，并組織各部門(mén)按照“一圖兩表”要求編制相關(guān)流程圖、流程活動(dòng)說(shuō)明和內控風(fēng)險點(diǎn)。通過(guò)此項工作，初步建立起公司L1-L4/L5層面的業(yè)務(wù)流程體系，為公司AEOS體系建設打下良好基礎，并將公司內控與合規要求與體系文件深度融合。
三是借助集團誠信合規準則的發(fā)布和要求，結合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，制定公司治理與經(jīng)營(yíng)、公平競爭、健康安全環(huán)保、質(zhì)量管理、勞動(dòng)用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權與信息安全、商業(yè)伙伴、國家安全與保密管理、國有資產(chǎn)使用、利益沖突、反商業(yè)賄賂與反腐敗、出口管制與經(jīng)濟制裁等十三個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域的合規指引，分別從單位政策和員工行為規范兩個(gè)層面對公司合規管理提出進(jìn)一步的細化要求，為合規管理融入制度與流程建立基礎。
四是根據集團統一部署，按照基于業(yè)務(wù)特點(diǎn)、體現崗位差異、不求面面俱到、“一崗一清單”的要求，圍繞保密、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)保、資產(chǎn)安全、財經(jīng)紀律、知識產(chǎn)權、勞動(dòng)用工、誠信守約、廉潔、作風(fēng)等重點(diǎn)領(lǐng)域，組織各部門(mén)通過(guò)數輪編制、審核與修改，初步建立了覆蓋全公司所有崗位的負面行為清單共計496份，其中公司本部276份，子公司220份。
五是修訂合規管理制度，結合最新的合規管理理念，將合規聯(lián)席會(huì )議機制、合規負面行為清單管理、合規風(fēng)險嵌入機制、合規信息化建設等內容納入制度修訂。
六是編制紀檢與合規部、項目管理（生產(chǎn)計劃管理）相關(guān)程序文件，為公司全面推進(jìn)AEOS體系建設樹(shù)立樣例。
七是按照集團AEOS體系文件編制規范，與流程IT辦多次研討，共同設計出標準化的符合公司需要的程序文件、流程圖和流程符號模板。
（三）輔導實(shí)施階段
一是開(kāi)展大量的培訓工作，主要包括“框架表和矩陣表”的編制培訓，AEOS程序文件編制培訓，流程編制及風(fēng)險點(diǎn)識別培訓等，總計26場(chǎng)次。
二是針對各部門(mén)員工實(shí)施一對一輔導，主要是圍繞流程編制及風(fēng)險點(diǎn)的識別，崗位合規負面清單編制等內容，總計196人次。
三是組織相關(guān)專(zhuān)題研討會(huì )，主要是“職責、制度、流程框架表”，程序文件模板，IPD協(xié)同等專(zhuān)項研討會(huì )等主題，總計9場(chǎng)次。
四、實(shí)施效果
（一）管理效果：
①強化制度體系和流程建設，做實(shí)內部控制。通過(guò)廣泛深入的研討，明確內控合規管理職責，澄清各職能部門(mén)管理職責50項，有效疏通公司日常運作堵點(diǎn)痛點(diǎn)和矛盾點(diǎn)，提高各部門(mén)工作效能。
②落實(shí)各業(yè)務(wù)域內控手冊，將內控合規要求嵌入業(yè)務(wù)流程。結合公司AEOS體系建設，建立15個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域流程框架、梳理流程清單570余條，通過(guò)流程打通部門(mén)墻，建立流程協(xié)作機制，使內控合規要求在流程中具備可操作性、可執行性，有效提升公司業(yè)務(wù)協(xié)作效率。
③秉承AEOS管理理念，以其為牽引，探索梳理內控合規管理流程，識別并將內控風(fēng)險點(diǎn)植入程序文件。落實(shí)了《內部控制體系建設與監督工作規定》要求，強化了風(fēng)險評估管理和內部控制、監督，強化了內控合規與業(yè)務(wù)流程的深度融合，強化了各業(yè)務(wù)部門(mén)日常運作中風(fēng)險內控意識，也為紀檢與合規部門(mén)建立內部控制評價(jià)標準提供依據。
④編制行為規范和負面行為清單，實(shí)現內控合規管理與重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位職責結合。通過(guò)合規行為規范和負面行為清單，從正反兩個(gè)方面對員工提出合規要求，建立了崗位合規規范。
⑤建立基于A(yíng)EOS的內控合規管理程序文件樣例，實(shí)施內控檢查監督。形成從程序文件到作業(yè)指導書(shū)、模板、表單、工具等的基礎文件，形成可執行可操作的規范和標準，有效提升組織運作效率、提高業(yè)務(wù)核心競爭能力。⑥建立整合的風(fēng)險管理數據庫，發(fā)揮風(fēng)險防控實(shí)效。后續將逐漸形成風(fēng)險預警機制，為風(fēng)控、合規一體化管理建立基礎，有效整合內部管理資源，提高風(fēng)險管理效率。
（二）經(jīng)濟效益：
①通過(guò)職責澄清、流程梳理，提高各部門(mén)工作效率，減少因職責不清、流程不順帶來(lái)的管理隱形成本，有效降低管理成本。
②通過(guò)風(fēng)險內控要求融入業(yè)務(wù)，強化員工風(fēng)險、內控和合規意識，有效降低公司和員工可能的違規成本。
③通過(guò)建立形成從程序文件到作業(yè)指導書(shū)、模板、表單、工具等的基礎文件，為員工建立可執行可操作的規范和標準，提升員工業(yè)務(wù)操作能力和水平，有效降低人工標準成本。
（三）社會(huì )效益：①將內控風(fēng)險點(diǎn)植入程序文件要求，避免內控管理與業(yè)務(wù)流程兩層皮，建立領(lǐng)先的內控管理與業(yè)務(wù)流程深度融合的工具和方法，為集團內部和其他國有企業(yè)探索有益的內控與業(yè)務(wù)融合路徑。②整合的風(fēng)險管理數據庫，為風(fēng)控、合規一體化管理建立基礎，為集團內部和其他國有企業(yè)探索風(fēng)控、合規一體化管理的創(chuàng )新思路。
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