1990年開(kāi)始，哈佛商學(xué)院教授羅伯特·S?卡普蘭(Robert S. Kaplan)和復興全球戰略集團總裁大衛·P·諾頓(David P. Norton)，在總結十幾家績(jì)效管理處于領(lǐng)先地位公司經(jīng)驗的基礎上，向全世界開(kāi)始推廣平衡計分卡(Balanced Scorecard)的方法，此后平衡計分卡在全球的管理實(shí)踐中得到了廣泛的運用。
一、平衡計分卡的考核維度
平衡計分卡模板是從財務(wù)、顧客、內部運營(yíng)及學(xué)習與發(fā)展來(lái)平衡設定目標和考核企業(yè)各個(gè)層次的業(yè)績(jì)。
(1)財務(wù)維度
圍繞著(zhù)如何滿(mǎn)足股東和投資者、實(shí)現股東價(jià)值的最大化而設定的財務(wù)類(lèi)績(jì)效指標。這類(lèi)指標能全面、綜合地衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果、衡量公司創(chuàng )造股東價(jià)值的能力。
(2)客戶(hù)維度
圍繞著(zhù)顧客或者利益相關(guān)者、實(shí)現顧客滿(mǎn)意的市場(chǎng)類(lèi)指標。如時(shí)間質(zhì)量、性能和服務(wù)、成本等。
(3)內部營(yíng)運維度
圍繞著(zhù)企業(yè)內部營(yíng)運、創(chuàng )造自身優(yōu)勢的營(yíng)運類(lèi)指標，這類(lèi)指標關(guān)注的是哪些方面擁有爭優(yōu)勢，如何更加完善企業(yè)機能。
(4)學(xué)習發(fā)展維度
圍繞組織學(xué)習與創(chuàng )新、提升長(cháng)遠能力的支持類(lèi)指標，如人才梯隊、信息系統與企業(yè)文化建設等。
平衡計分卡理論認為財務(wù)、客戶(hù)、內部運營(yíng)及學(xué)習成長(cháng)的四個(gè)維度是相互支持、相互關(guān)聯(lián)的，各個(gè)指標是彼此相互制衡、相互作用。
二、平衡計分卡體系成長(cháng)三階段
第一發(fā)展階段：平衡計分卡
就是四個(gè)維度的考量與運用。
第二發(fā)展階段：平衡計分卡+戰略地圖
該階段平衡計分卡體系運用戰略地圖來(lái)規劃企業(yè)的戰略。在實(shí)際操作中，戰略地圖的構成文件主要是“圖、卡、表”。所謂“圖、卡、表”是指《戰略地圖》《平衡計分卡》《戰略行動(dòng)計劃表》，它是運用戰略地圖來(lái)描述戰略的三個(gè)必備構成文件?！稇鹇缘貓D》是公司戰略描述的一個(gè)集成平臺；《平衡計分卡》則是對《戰略地圖》深入進(jìn)一步解釋的表格，它由戰略目標與主題、核心衡量指標、戰略指標值(3~5年)單獨戰略行動(dòng)計劃表(名稱(chēng))所構成；而《戰略行動(dòng)計劃表》則是對《平衡計分卡》中羅列出的一個(gè)個(gè)單項戰略行動(dòng)計劃(名稱(chēng))的進(jìn)一步演繹，它將那些所謂“務(wù)虛的戰略”落實(shí)為一步一步可操作監控的、具有明確時(shí)間節點(diǎn)、責任歸屬、資源安排的行動(dòng)計劃。
第三發(fā)展階段：平衡計分卡+戰略地圖+戰略中心組織
平衡計分卡體系這一階段強調的是如何有效地執行戰略。執行戰略需要企業(yè)建立起以戰略為中心的流程、制制度、組織架構與文化導向。
從平衡計分卡三大發(fā)展歷程我們不難看出，平衡計分卡不僅僅是單一的業(yè)績(jì)評價(jià)工具，它也是戰略規劃、管理的工具。
三、平衡計分卡的優(yōu)缺點(diǎn)
平衡計分卡體系通過(guò)《戰略地圖》《平衡計分卡》《戰略行動(dòng)計劃表》來(lái)規劃描述戰略，要求戰略規劃人員按照圖、卡、表提供戰略分析思路進(jìn)行戰略關(guān)鍵問(wèn)題的思考，所以原本復雜的戰略規劃過(guò)程變的簡(jiǎn)單有效；其次，當企業(yè)通過(guò)圖、卡、表來(lái)演繹自己的戰略時(shí)，《戰略地圖》起到了提綱、目錄的作用，使得戰略溝通變得相對簡(jiǎn)單、有效；而當溝通需要涉及每一個(gè)戰略主題的深度目標與行動(dòng)計劃時(shí)，《平衡計分卡》《戰略行動(dòng)計劃表》又能有效地協(xié)助展開(kāi)戰略溝通。正是平衡計分卡體系的圖、卡、表?yè)碛屑膳c直觀(guān)的特點(diǎn)，才使得企業(yè)內部戰略的溝通變得順暢；再次，平衡計分卡強調戰略中心組織建設，強調基于圖、卡、表的戰略管控流程、制度與表單的設計，能夠確保企業(yè)通過(guò)清晰的戰略管控流程與組織體系監督戰略執行，及時(shí)根據竟爭狀況的變化，做出相應調整，使戰略管控變得適時(shí)、動(dòng)態(tài)。
平衡記分卡不可避免地也存在一些缺點(diǎn)。例如，在實(shí)施方面有一定難度，平衡計分卡的實(shí)施要求企業(yè)有明確的組織戰略；高層管理者具備分解和溝通戰略的能力和意愿；中高層管理者具有指標創(chuàng )新的能力和意愿；在指標體系的建立方面有一定難度，表現在非財務(wù)指標的采集和量化問(wèn)題，指標數量較多的問(wèn)題。
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